부가가치세 완벽 가이드: 사업자라면 꼭 알아야 할 필수 정보!

사업자 분들이라면, 부가가치세는 놓치면 안 될 중요한 세금이죠.

 

복잡하게 느껴질 수 있지만, 기본 개념과 계산 방법을 이해하면 어렵지 않습니다.

 

오늘은 부가가치세의 개념부터 신고·납부 방법까지 쉽게 풀어드리겠습니다.

 

부가가치세 납부기한을 체크하고, 부가가치세 계산기를 활용하여 쉽게 계산하세요. 

 

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 부가가치세 계산기

 

부가가치세 완벽 가이드: 사업자라면 꼭 알아야 할 필수 정보!

출처: 국세청 홈페이지

 

부가가치세는 상품(재화) 거래나 서비스(용역) 제공 과정에서 발생하는 부가가치, 즉 이윤에 대해 부과되는 세금입니다. 사업자는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 부가가치세를 계산하고 납부합니다.

 

부가가치세 = 매출세액 - 매입세액

 

부가가치세는 최종소비자가 부담하는 세금으로, 사업자는 이를 징수하여 세무서에 납부합니다. 따라서 부가가치세 과세대상 사업자는 거래 시 거래금액에 일정 금액의 부가가치세를 포함시켜야 합니다.

 

부가가치세 계산 방법: 부가가치세 계산기

 

 

부가가치세 요약

항목	내용
정의	상품이나 서비스 제공 과정에서 발생하는 부가가치에 부과되는 세금
계산식	부가가치세 = 매출세액 - 매입세액
부담 주체	최종소비자
납부 주체	사업자

 

부가가치세 납세의무자

부가가치세는 영리 목적의 유무와 상관없이 사업상 상품 판매나 서비스 제공을 하는 모든 사업자가 신고 및 납부해야 합니다. 다만, 미가공 식료품 등 생필품 판매나 의료 및 교육 관련 용역 제공 등 법령에 따라 부가가치세가 면제되는 사업은 제외됩니다.

 

납세의무자 요약

항목	내용
납세의무자	상품 판매나 서비스 제공을 하는 모든 사업자
면제 대상	미가공 식료품, 의료 및 교육 관련 용역 등

 

일반과세자와 간이과세자

일반과세자

일반과세자는 10%의 부가가치세율을 적용받습니다. 물건 등을 구입할 때 받은 매입세금계산서상의 세액을 전액 공제받을 수 있으며, 세금계산서를 발급할 수 있습니다. 연간 매출액이 8천만 원 이상이거나 간이과세가 배제되는 업종 또는 지역에서 사업을 하는 경우 일반과세자로 등록해야 합니다.

 

간이과세자

간이과세자는 1.5%~4%의 낮은 부가가치세율을 적용받지만, 매입액의 0.5%만 공제받을 수 있습니다. 신규사업자 또는 직전연도 매출액이 4천8백만 원 미만인 경우 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 연간 매출액이 8천만 원 미만으로 예상되는 소규모 사업자는 간이과세자로 등록하는 것이 유리합니다.

 

과세자 구분 요약

항목	일반과세자	간이과세자
부가가치세율	10%	1.5%~4%
매입세액 공제	전액	매입액의 0.5%
세금계산서 발급	가능	일부 불가
대상 매출액	8천만 원 이상	8천만 원 미만

 

과세기간 및 신고납부

부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고·납부합니다. 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고기간을 둡니다.

 

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과세기간 및 신고납부 요약

과세기간	과세대상기간	신고납부기간	신고대상자
제1기 1.1~6.30	예정신고 1.1.~3.31	4.1.~4.25	법인사업자
	확정신고 1.1.~6.30	7.1.~7.25	법인·개인 일반사업자
제2기 7.1~12.31	예정신고 7.1.~9.30	10.1.~10.25	법인사업자
	확정신고 7.1.~12.31	다음해 1.1.~1.25	법인·개인 일반사업자

 

일반적인 경우 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회 신고합니다.

 

개인 일반사업자와 소규모 법인사업자는 직전 과세기간 납부세액의 50%를 예정고지서에 의해 납부해야 하며, 예정고지된 세액은 다음 확정신고 시 기납부세액으로 차감됩니다.

 

휴업이나 사업 부진으로 인해 사업실적이 악화되거나 조기환급을 원하는 경우 예정신고를 할 수 있으며, 이 경우 예정고지는 취소됩니다.

 

간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 신고·납부합니다.

 

간이과세자 과세기간 및 신고납부 요약

과세기간	신고납부기간
1.1.~12.31	다음해 1.1.~1.25
(간이→일반 전환 시) 1.1.~6.30	7.25까지

 

부가가치세 사업자 구분

부가가치세 사업자는 연간 매출액에 따라 일반과세자와 간이과세자로 구분됩니다.

 

사업자 구분 요약

구분	기준금액	세액 계산
일반과세자	1년간의 매출액 10,400만 원 이상	매출세액(매출액의 10%) - 매입세액 = 납부세액
간이과세자	1년간의 매출액 10,400만 원 미만	(매출액×업종별 부가가치율×10%) - 공제세액 = 납부세액

 

간이과세자 공제세액 공식

공제세액 = 매입액(공급대가) × 0.5%

 

업종별 부가가치율 (2021.7.1. 이후)

업종	부가가치율
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업	15%
제조업, 농업·임업 및 어업, 소화물 전문 운송업	20%
숙박업	25%
건설업, 운수 및 창고업(소화물 전문 운송업 제외), 정보통신업	30%
금융 및 보험 관련 서비스업, 전문·과학 및 기술서비스업, 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업	40%
그 밖의 서비스업	30%

 

 

핵심 요약 표

항목	내용
부가가치세 정의	상품(재화) 거래나 서비스(용역) 제공 과정에서 발생하는 부가가치에 부과되는 세금
납세의무자	모든 사업자 (일부 면제 대상 제외)
일반과세자	연간 매출액 8천만 원 이상, 10% 부가가치세율 적용, 매입세액 전액 공제
간이과세자	연간 매출액 8천만 원 미만, 1.5%~4% 부가가치세율 적용, 매입세액 0.5% 공제
과세기간 및 신고납부	일반과세자: 6개월 과세기간, 3개월 예정신고 / 간이과세자: 1년 과세기간

 

 

부가가치세를 제대로 이해하고 적시에 납부하여 불필요한 가산세를 피하고 효율적인 세금 관리를 하시기 바랍니다.